Правила ИРС за порезе на дугорочни капитални добитак
Дугорочни капитални добици се зарађују на инвестицијама или некретнинама на којима имате годину или више. Порези их Служба за унутрашње приходе по различитој, углавном нижој стопи од ваше уобичајене зараде. Већина пореских обвезника плаћа дугорочни порез на капитални добитак од КСНУМКС процената.
Напојница
Често ћете користити образац ИРС КСНУМКС за пријављивање капиталних добитака, заједно са Прилогом Д на обрасцу КСНУМКС.
Разумевање капиталних добитака и губитака
Ако поседујете ствари или инвестиције попут куће, залиха или уметности и продајете их, тај новац третирате другачије од обичних прихода као што су ваша плата, банкарске камате или дивиденде које примате. Такве ставке и улагања називају се капитална имовина. Износ који зарађујете на њима зове се капитални добитак. Ако предмет продате за мање него што сте га платили, то је капитални губитак.
Генерално, ИРС-ова правила о капиталном капиталу кажу да израчунавате цену коју сте платили за капиталну имовину, увећану за провизије или накнаде које сте платили да бисте је стекли, и то зовете основом трошкова. Затим узимате цену по којој сте је продали, умањену за провизије или провизије које сте платили од продаје. Разлика је у вашој капиталној добити или губитку.
Ако сте имали имовину мање од годину дана, то је краткорочни капитални добитак или губитак. У супротном, то је дугорочни капитални добитак или губитак.
Ако сте имали хартије од вредности које су постале без вредности, на пример, ако је нека компанија банкротирала, а њене акције или обвезнице не вреде ништа, третирајте их за пореске сврхе као да сте их продали за КСНУМКС од вредности задњег дана пореске године и постали без вредности.
Ваша стопа пореза на капитални добитак
Ако имате краткорочни капитални добитак, они се углавном опорезују по вашој уобичајеној стопи пореза на доходак, исто као и приход од посла или банкарске камате.
Ако имате дугорочни капитални добитак, они се опорезују по генерално нижој дугорочној стопи пореза на капитални добитак. За већину имовине ово је КСНУМКС проценат, КСНУМКС проценат или КСНУМКС проценат, зависно од вашег укупног прихода. Потражите пореске табеле ИРС-а, припремника пореза или софтвера за припрему пореза како бисте пронашли своју дугорочну стопу капиталног добитка. Одређене врсте имовине као што су колекционарство и неке дионице малих предузећа могу се опорезивати по вишој стопи од КСНУМКС посто.
Пријавите свој капитални добитак на обрасцу КСНУМКС. Такође можете да дугујете државни или локални порез на капитални добитак. За детаље се обратите пореској управи ваше државе.
Капитални губитак и порез
Ако имате капиталне губитке, они се могу користити за смањење вашег укупног пореза. Генерално, дугорочни губици надокнађују дугорочне добитке, а краткорочни губици надокнађују краткорочни добитак, с тим да плаћате порез на нето добитак или губитак сваке врсте.
Ако имате више краткорочних губитака од добитака или више дугорочних губитака од добити, губици могу надокнадити другу врсту добитка. Ако имате више укупних губитака од добити, од редовног прихода можете да одузмете до КСНУМКС долара капиталних губитака. Ако имате више од КСНУМКС за одбити, можете користити оно што се назива пренос капиталног губитка да бисте ове губитке сачували за будуће пореске године.
Сваке пореске године примјењујете исти поступак на нове и пренесене губитке, надокнађујући први капитални добитак, а затим и до КСНУМКС УСД у обичном приходу, а остатак преносите напријед у будуће порезне пријаве.
Неки инвеститори ће одлучити да упарују продају акција или друге инвестиције које су порасле са онима које су изгубиле на вредности да надокнаде добитак од капитала са губицима од капитала у истој години. Да ли мислите да је то вредно да то учините, вероватно ће зависити од ваших пореских стопа и веровања о томе где се креће свака од ваших инвестиција.
Правило продаје прања
Једна изнимка од обичних правила о капиталним добицима и губицима укључује оно што се назива продајом губитака. Они укључују продају хартија од вредности као што је акција или обвезница и куповину исте или суштински идентичне хартије од вредности у року од КСНУМКС дана пре или после продаје.
Ако би инвеститори могли продати акције с губитком и откупити акције, они могу затражити капиталне губитке на било којем губитку новца када је то прикладно за највише само неколико долара у трговачким провизијама. Да бисте то спречили, ИРС каже да ако извршите такав низ трансакција, не можете одмах да затражите губитак капитала. Уместо тога, губитак додајете трошковној основи ново купљене залихе или друге хартије од вредности.
Када на крају продате хартије од вредности за добро, то ће вам омогућити ефикасно надокнађивање добити или тражење губитка.
Изузећа за кућну продају
Ако продајете своје примарно пребивалиште за капитални добитак, можете изузети до КСНУМКС добитка од пореза или до $ КСНУМКС ако сте брачни пар који подноси заједничку пријаву.
Да бисте то учинили, морате имати кућу и имати је као своје основно пребивалиште најмање две од пет година пре продаје. Периоди власништва и периоди употребе не морају бити исти периоди. Постоје још великодушна правила ако се налазите изван свог дома код војске, страних служби или обавештајних агенција. Уз неке изузетке, изузеће можете тражити само приликом продаје једне куће сваке две године.
Морате пријавити продају на обрасцу КСНУМКС и обрасцу КСНУМКС ако добијете КСНУМКС-С образац за кућну продају или ако неки добитак није искључујући.
Наслеђивање капиталне имовине
Ако наследите капиталну имовину када неко премину, примењују се посебна правила.
Обично се основа трошкова капиталног средства утврђује на основу онога што сте платили. Ако наследите имовину, уместо тога вредност имовине је на датум када је првобитни власник умро. У неким случајевима извршилац или управитељ имовине може изабрати да користи вредност имовине, уместо шест месеци након датума смрти, али концепт делује на исти начин.
Ако је средство повећало вредност, то може уштедети наследницима значајан новац од пореза на капиталну добит ако би касније продали средство. Ако се смањи, то може ефективно довести до већег пореза на капиталну добит него ако га је првотни власник продао пре смрти. То могу бити разматрања приликом одлучивања о начину располагања имовином у планирању имања.
Донирање капиталне имовине
Ако имате хартије од вредности или другу имовину која је порасла, можете размотрити да их поклањате некој непрофитној компанији.
За средства која су изложена дугорочним капиталним добицима или губицима, обично можете одбити пуну фер вредност донације, слично као давање готовине. Ови одбитци за донације ограничени су на КСНУМКС процената прилагођеног бруто прихода, у поређењу са КСНУМКС проценатом од новчаних донација, и морате одредити одбитке да бисте захтевали било какве добротворне донације. Прекомерне добротворне одбитке можете пренијети до пет година.
За краткорочну имовину капиталне добити, можете донирати фер тржишну вредност умањену за ваш капитални добитак када би се продао. Можда ће бити вредно задржати се на неким средствима све док не остварите дугорочне добитке пре него што их положите, осим ако не мислите да ће се у том времену амортизирати.
Са имовином која је изгубила на вредности може имати смисла продавати имовину, захтевати капитални губитак и донирати приход за одбитак пореза.
